Impôt sur les Successions Britannique sur les Pensions pour les Expatriés en Espagne: Êtes-vous prêt pour 2027?

Les expatriés britanniques résidant en Espagne, y compris ceux qui profitent de la vie à Majorque, doivent se préparer à une refonte significative des règles de l'impôt sur les successions affectant leurs régimes de retraite enregistrés au Royaume-Uni. À partir du 6 avril 2027, en vertu de la loi de finances de 2026, ces pensions seront explicitement soumises à un impôt sur les successions (IHT) britannique de 40 %, que le titulaire du régime soit résident britannique ou non. Ce changement reclassifie les pensions britanniques, telles qu'une SIPP, comme des actifs situés au Royaume-Uni, les plaçant entièrement sous le champ d'application des réglementations IHT britanniques même si vous avez renoncé à votre statut fiscal britannique.

Le taux standard de 40 % de l'IHT s'appliquera à la partie de votre patrimoine total, y compris votre fonds de pension, qui dépasse la bande de taux nul actuelle de 325 000 £, un seuil gelé jusqu'en 2030. Bien que laisser votre pension à un conjoint ou partenaire civil survivant de citoyenneté britannique reste exonéré d'impôt, les conjoints non-citoyens britanniques peuvent faire face à une exemption plafonnée, ce qui pourrait déclencher une obligation fiscale immédiate. De plus, si le titulaire de la pension décède après l'âge de 75 ans, les bénéficiaires pourraient être confrontés à une « double imposition » : d'abord, l'IHT de 40 % au niveau du patrimoine, puis l'impôt sur le revenu à leur taux marginal lors du retrait des fonds restants.

Pour ceux qui ont résidé hors du Royaume-Uni pendant plus de dix ans, seuls les actifs basés au Royaume-Uni — spécifiquement votre pension britannique et toute propriété britannique — seront soumis à cet IHT. Ce changement fiscal imminent pousse de nombreux expatriés à adopter une stratégie de « dépenser la pension en premier ». En retirant des fonds de pension de leur vivant, les individus peuvent réduire la taille du patrimoine imposable au décès. Cependant, cette approche nécessite une analyse minutieuse des taux d'impôt sur le revenu locaux en Espagne, ce qui pourrait avoir un impact sur la planification financière globale des propriétaires et acheteurs. Une planification financière proactive est essentielle pour naviguer ces implications complexes de l'impôt sur les successions.