Impuesto de Sucesiones UK en Pensiones para Expatriados Británicos en España: ¿Preparado para 2027?

Los expatriados británicos residentes en España, incluidos aquellos que disfrutan de la vida en Mallorca, deben prepararse para una revisión significativa de las normas del impuesto de sucesiones que afectan a sus planes de pensiones registrados en el Reino Unido. A partir del 6 de abril de 2027, en virtud de la Ley de Finanzas de 2026, estas pensiones estarán explícitamente sujetas a un Impuesto de Sucesiones (IHT) del 40% en el Reino Unido, independientemente de si el titular del plan es residente en el Reino Unido o no. Este cambio reclasifica las pensiones del Reino Unido, como una SIPP, como activos situados en el Reino Unido, incluyéndolas completamente dentro del alcance de las regulaciones del IHT del Reino Unido, incluso si ha renunciado a su estatus fiscal británico.

La tasa estándar del 40% del IHT se aplicará a la parte de su patrimonio total, incluida su pensión, que supere el umbral actual de la Banda de Tasa Cero de 325.000 libras esterlinas, un límite congelado hasta 2030. Si bien dejar su pensión a un cónyuge o pareja de hecho ciudadano del Reino Unido sigue exento de impuestos, los cónyuges que no sean ciudadanos del Reino Unido pueden enfrentar una exención con límite, lo que podría generar una obligación fiscal inmediata. Además, si el titular de la pensión fallece después de los 75 años, los beneficiarios podrían enfrentarse a una 'doble tributación': primero, el 40% del IHT a nivel de patrimonio, y luego el impuesto sobre la renta a su tipo marginal al retirar los fondos restantes.

Para aquellos que han residido fuera del Reino Unido durante más de una década, solo los activos con sede en el Reino Unido —específicamente su pensión y cualquier propiedad en el Reino Unido— estarán sujetos a este IHT. Este inminente cambio fiscal está llevando a muchos expatriados a adoptar una estrategia de 'gastar la pensión primero'. Al retirar fondos de la pensión durante su vida, las personas pueden reducir el tamaño del patrimonio imponible tras su muerte. Sin embargo, este enfoque requiere una consideración cuidadosa de los tipos impositivos locales sobre la renta en España, lo que podría afectar la planificación financiera general para propietarios y compradores de propiedades. La planificación financiera proactiva es esencial para navegar estas complejas implicaciones del impuesto de sucesiones.